為做好增值稅稅率調整工作，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了明確，現公告如下：

一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱(chēng)分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。同時(shí)，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫(xiě)。調整后的表式見(jiàn)附件1。

本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時(shí)，按照申報表調整前后的對應關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

二、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱(chēng)分別調整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。調整后的表式見(jiàn)附件2。

三、在國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明》中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細）填寫(xiě)說(shuō)明第（二）項“各列說(shuō)明”中第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(應納)稅額”的表述中增加以下內容：

第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結果與納稅人實(shí)際計提銷(xiāo)項稅額有差異的，按實(shí)際填寫(xiě)。

四、本公告自2018年6月1日起施行。國家稅務(wù)總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細）和國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目明細）同時(shí)廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2018年4月19日

• 上一篇：關(guān)于新辦納稅人首 次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告
• 下一篇：國家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知
• 返回列表